16让资金liu变成活水liu——现金liu量表的作用
冬天来临的时候，老祖宗的智慧告诉我们：把水龙tou打开一点点，细水changliu。这样不会浪费水，也能zuo到“liu水不冻”——liu动的水不会结冰。只要让现金liu成为活水，资金链断不了，雅mi就能存活！
与计算口袋里多了几两银子相比，了解荷包里的现金liu走向也十分重要。因为资产负债表上的货币资金和利run科目分别就是从现金liu量表和利run表上得到的。先学会简单的，再学更高级的。
海岚不好意思再麻烦老爷子，就问他要了现金liu的模板自己研究，一看吓了一tiao，这么复杂！
实在搞不定，用笨法子——搜索一下！
论坛上对于小店铺的会计实务解答不多，一般来说，规模较小的店铺只需要记录收支即可，不会有太多复杂的会计实务。
突然，论坛系统提示：她刚才的提问有回复了！
“以当月的销售情况为例，分析一下现金liu！”翱翔再次现shen，他看见海岚又在论坛里提出一系列关于现金liu量表的问题。
在他的引导下，海岚终于完成了一张像样的报表：
固定费用中包han了员工工资2012，有点不吉利，希望下个月生意好起来，争取给自己和小斯一起加薪！水电费1000元，还是居高不下，看来得省一省了！
手里的笔在废纸上luan画，她在思考什么？
海岚盯着报表看了半晌，突然脑中浮现了几个问题：看起来现金liu量是正值，但为什么利run是负的呢？到底有没有赚钱？现金liu与利run之间有什么不为人知的内在联系？
相当敬业的翱大侠作出相当合理的回答：
“表面上看，销售收入与现金收入持平，水电、折旧、税金及固定费用都是一样的，只有一项数据不同。利run表上的nai茶制作成本是9045元，这个数字是由2.01元/杯x150杯x30天得到的。而现金liu量表上没有制作成本这一项，只显示了原料采购的支出。6750从哪儿来？回忆一下计算利run表之前的分析，保本销售点是148杯，原本以为第三个月会盈利，结果发现忘记算库存和税金了。每天采购150杯的原料，结果日均销售量只有148杯，库存的产生也隐藏了一些现金，让数字之间有了差异，影响资金回笼。”
“我会算大致的费用，但是账务chu1理怎么办？每张单据，我不知dao该算进哪zhong费用里。”
“很正常，初学者都会luan了方向。这张简易表格上罗列的只是一bu分费用支出，你知dao会计学上有几zhong费用吗？”
“听我的一个老朋友提过，guan理费用、制造费用、财务费用、营业费用等，呃……还有……想不起来了。”
“说的都是重点。会计就像是把一团luan麻慢慢解开，思路理顺了，后面就简单许多。看看这张表，兴许对你有帮助！”
海岚用qq接收到翱翔传送过来的文件，打开一看，原来是一张关于费用的科目表。
刚想说谢谢，那个tou像已经暗了下去。一看手表，海岚吓了一tiao，已经十二点了。她连续打了好几个哈欠，继续zuo夜猫子。那张表上林林总总，罗列出七zhong费用，ying着toupi看吧：
1.待摊费用
已经支出但应由本期及以后各期负担的、分摊期限在1年以内包括1年的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“chang期待摊费用”科目he算，不在本科目he算。不过，该费用在新企业会计准则下已不使用，预付的费用直接计入预付账款。
2.chang期待摊费用看起来和待摊费用很像姐弟俩
企业在筹建期间内发生的摊销期限在1年以上不han1年的各项费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应于发生时，借记“chang期待摊费用”，贷记相关科目；在开始生产经营的当月转入当期损益，借记“guan理费用”科目，贷记“chang期待摊费用”。不过，制度是死的，人是活的。随着制度的发展，现在很多企业都将这zhong筹建期的开办费用一次xing计入guan理费用，而放弃了“chang期待摊费用”。
3.预提费用
企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。不过，很不幸，这个科目在新企业会计准则下已不使用。
4.制造费用
企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节xing和修理期间的停工损失等。不过，值得注意的一点是，企业行政guan理bu门为组织和guan理生产经营活动而发生的guan理费用，应当作为期间费用，记入“guan理费用”科目，不在本科目he算。
5.营业费用
也就是新企业会计准则下的“销售费用”，是指企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构han销售网点、售后服务网点等的职工工资、类似工资xing质的费用、业务费等经营费用。商品liu通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费，也在本科目he算。商品liu通企业可不单独设置“guan理费用”科目，其he算内容并入本科目。如果是一家贸易公司，增值税发票里单独开了包装物，且包装物随产品出售，不单独计价，则借记“销售费用”，贷记“周转材料——包装物”；如果单独计价，借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”和“应jiao税费——应jiao增值税销项税额”，同时，借记“其他业务成本”，贷记“周转材料——包装物”。
6.guan理费用
企业为组织和guan理企业生产经营所发生的guan理费用，如小企业的行政guan理bu门在经营guan理中发生的公司经费包括行政guan理bu门职工工资、修理费、物料消
冬天来临的时候，老祖宗的智慧告诉我们：把水龙tou打开一点点，细水changliu。这样不会浪费水，也能zuo到“liu水不冻”——liu动的水不会结冰。只要让现金liu成为活水，资金链断不了，雅mi就能存活！
与计算口袋里多了几两银子相比，了解荷包里的现金liu走向也十分重要。因为资产负债表上的货币资金和利run科目分别就是从现金liu量表和利run表上得到的。先学会简单的，再学更高级的。
海岚不好意思再麻烦老爷子，就问他要了现金liu的模板自己研究，一看吓了一tiao，这么复杂！
实在搞不定，用笨法子——搜索一下！
论坛上对于小店铺的会计实务解答不多，一般来说，规模较小的店铺只需要记录收支即可，不会有太多复杂的会计实务。
突然，论坛系统提示：她刚才的提问有回复了！
“以当月的销售情况为例，分析一下现金liu！”翱翔再次现shen，他看见海岚又在论坛里提出一系列关于现金liu量表的问题。
在他的引导下，海岚终于完成了一张像样的报表：
固定费用中包han了员工工资2012，有点不吉利，希望下个月生意好起来，争取给自己和小斯一起加薪！水电费1000元，还是居高不下，看来得省一省了！
手里的笔在废纸上luan画，她在思考什么？
海岚盯着报表看了半晌，突然脑中浮现了几个问题：看起来现金liu量是正值，但为什么利run是负的呢？到底有没有赚钱？现金liu与利run之间有什么不为人知的内在联系？
相当敬业的翱大侠作出相当合理的回答：
“表面上看，销售收入与现金收入持平，水电、折旧、税金及固定费用都是一样的，只有一项数据不同。利run表上的nai茶制作成本是9045元，这个数字是由2.01元/杯x150杯x30天得到的。而现金liu量表上没有制作成本这一项，只显示了原料采购的支出。6750从哪儿来？回忆一下计算利run表之前的分析，保本销售点是148杯，原本以为第三个月会盈利，结果发现忘记算库存和税金了。每天采购150杯的原料，结果日均销售量只有148杯，库存的产生也隐藏了一些现金，让数字之间有了差异，影响资金回笼。”
“我会算大致的费用，但是账务chu1理怎么办？每张单据，我不知dao该算进哪zhong费用里。”
“很正常，初学者都会luan了方向。这张简易表格上罗列的只是一bu分费用支出，你知dao会计学上有几zhong费用吗？”
“听我的一个老朋友提过，guan理费用、制造费用、财务费用、营业费用等，呃……还有……想不起来了。”
“说的都是重点。会计就像是把一团luan麻慢慢解开，思路理顺了，后面就简单许多。看看这张表，兴许对你有帮助！”
海岚用qq接收到翱翔传送过来的文件，打开一看，原来是一张关于费用的科目表。
刚想说谢谢，那个tou像已经暗了下去。一看手表，海岚吓了一tiao，已经十二点了。她连续打了好几个哈欠，继续zuo夜猫子。那张表上林林总总，罗列出七zhong费用，ying着toupi看吧：
1.待摊费用
已经支出但应由本期及以后各期负担的、分摊期限在1年以内包括1年的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“chang期待摊费用”科目he算，不在本科目he算。不过，该费用在新企业会计准则下已不使用，预付的费用直接计入预付账款。
2.chang期待摊费用看起来和待摊费用很像姐弟俩
企业在筹建期间内发生的摊销期限在1年以上不han1年的各项费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应于发生时，借记“chang期待摊费用”，贷记相关科目；在开始生产经营的当月转入当期损益，借记“guan理费用”科目，贷记“chang期待摊费用”。不过，制度是死的，人是活的。随着制度的发展，现在很多企业都将这zhong筹建期的开办费用一次xing计入guan理费用，而放弃了“chang期待摊费用”。
3.预提费用
企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。不过，很不幸，这个科目在新企业会计准则下已不使用。
4.制造费用
企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节xing和修理期间的停工损失等。不过，值得注意的一点是，企业行政guan理bu门为组织和guan理生产经营活动而发生的guan理费用，应当作为期间费用，记入“guan理费用”科目，不在本科目he算。
5.营业费用
也就是新企业会计准则下的“销售费用”，是指企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构han销售网点、售后服务网点等的职工工资、类似工资xing质的费用、业务费等经营费用。商品liu通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费，也在本科目he算。商品liu通企业可不单独设置“guan理费用”科目，其he算内容并入本科目。如果是一家贸易公司，增值税发票里单独开了包装物，且包装物随产品出售，不单独计价，则借记“销售费用”，贷记“周转材料——包装物”；如果单独计价，借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”和“应jiao税费——应jiao增值税销项税额”，同时，借记“其他业务成本”，贷记“周转材料——包装物”。
6.guan理费用
企业为组织和guan理企业生产经营所发生的guan理费用，如小企业的行政guan理bu门在经营guan理中发生的公司经费包括行政guan理bu门职工工资、修理费、物料消